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想要“报好税?#20445;?#22909;会计助力增值税申报填写啦!

0评论0时间:2019-06-14 11:34  来源:财金网  作者:-  点击:次  字号:

前言

5月起执行了一项新规定,非常重要!即增值税纳税申报表开始填写,且须结合新政策变化内容!

有粉丝在后台留言吐槽说:干了十几年的老会计,这纳税申报表越来越改的看不懂了。

既有销售货物,又有提供应税服务怎么填写申报表?

既有增值税普通发票,又有增值税专用发票怎么填写申报表?

填写纳税申报表需要注意什么?

如果小主?#19988;?#26377;上述疑问,这篇文章一定要看到最后了。

本文分为3大板块:

“好会计”助力一般纳税人增值税申报表填写;

4个案例学会小规模纳税人增值税申报填写的方法;

9个案例学会一般纳税人增值税申报填写的方法。

帮助小主们做好5月份的增值税申报。

赶紧收藏学习!

01

紧贴时政的

一般纳税人增值税申报表更新啦

根据政策规定,今年增值税4大变化如下:

1.不动产抵扣变了;

2.国内旅客运输服务进项税额允许从销项税额中抵扣;

3.加计抵减;

4.税率下调!

具体内容小好就不赘述了,不过在讲述增值税申报填写方法之前,小好得告知小主们一个激动人心的好消息——可?#20801;?#29992;“好会计”实现一般纳税人增值税申报啦。

本次研发的小哥哥小姐姐们根据政策要求,结合产品,在增值税申报板块的附件更新了新增值税税率,无需小主们手动更改,便于各位填写相关数据进行申报。

想要“报好税?#20445;?#22909;会计助力增值税申报填写啦!

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临近申报填写时间,?#21448;?#20116;一假期,等到回来上班距离申报截止只有10天,?#34892;?#20934;备还是得提前做好,以备不时之需~

接下来,和小好一起看看如何填写小规模纳税人申报。

02

4个案例

学会填写小规模纳税人申报

01既有销售货物,又有提供应税服务

某公司是小规模纳税人,按季申报,2019年第一季度销售服饰取得不含税销售收入2万元,出租不动产不含税销售收入28万元,均开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下:

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02全部开具增值税普通发票

某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售收入共计28万元,全额开具增值税普通发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下:

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03全部开具增值税专用发票

某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售额共计28万元,全额自开增值税专用发票。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下:

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04既有增值税普通发票,又有增值税专用发票

某公司是小规模纳税人,按季申报,第一季度出租不动产取得不含税销售额28万元,其中自开增值税专用发票5万元,开具增值税普通发票23万元。本季度无发生其他增值税应税行为。

填写如下:

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小好有话说:

政策变化大,工作内容多,还要谨防税务风险,怎么办?

对于小规模纳税人收入测算的风险预警,推荐使用“好会计?#20445;?#22312;首页【税务风险指标】增加了收入上线预警提醒,【小规模纳税人收入测算】对于月收入金额范围也进行了修改。

小主再也不用担心“一不小心”收入超标,被动转成一般纳税?#35828;?#23604;尬了。

想要“报好税?#20445;?#22909;会计助力增值税申报填写啦!

说完了小规模纳税人,现在我们说一说一般纳税人?#20392;?#20309;填写的?

03

9个案例

学会填写一般纳税人申报表

01开具13%税率发票申报表填写案例

1.某企业为增值税一般纳税人,2019年5月销售一批货物,开具一张13%税率的增值税专用发票,金额100000元,税额13000元;发生?#34892;?#21160;产经营租赁业务,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额50000元,税额6500元。

该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

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2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》(以下称主表)填报如下所示:

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02开具9%税率发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年5月提供交通运输服务,开具一张9%税率的增值税专用发票,金额200000元,税额18000元;销售一批货物,开具一张9%税率的增值税普通发票,金额100000元,税额9000元。

该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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03开具16%税率红字发票申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人2019年6月发生2019年2月销售的货物退货,开具16%税率红字专用发票,金额40000元,税额6400元;销售一批商品,开具13%增值税专用发票,金额60000元,税额7800元。

该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

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2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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04不动产进项税额抵扣申报表填写案例

某纳税人,2019年6月购进不动产,取得1份增值税专用发票并已?#29616;?#30456;符,金额8000000元,税额720000元。

1.该企业2019年6月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

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2.该企业2019年6月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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05不动产待抵扣进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年3月税款所属期,《附列资增值税纳税申报表附列资料(五)》(不动产分期抵扣计算表)第6栏“期末待抵扣不动产进项税额”的期末余额为450000元。2019年5月税款所属期,企业决定将未抵扣的税额进行抵扣。

1.该企业2019年5月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

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2.该企业2019年5月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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06旅客运输服务进项税额抵扣申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务。取得1份增值税专用发票,金额20000元,税额1800元;取得1份增值税电子普通发票,金额8000元,税额720元;

取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2200元,民航发展基金50元,?#21152;?#38468;加费120元;取得5张注明旅客身份信息的铁路车票,票面金额合计2180元;取得15张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计5150元。

1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

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2.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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07适用加计抵减政策申报表填写案例

某企业2018年3月20日成立,自2019年1月1日起登记为一般纳税人。在2018年4月至2018年12月小规模期间,仅提供信息?#38469;?#26381;务取得销售额400000元,2019年1月至2019年3月一般纳税人期间,提供信息?#38469;?#26381;务取得销售额580000元,销售应税货物取得销售额200000元。企业2019年4月,发生销项税额50000元,取得一般计税项目进项税额100000元。

1.该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(四)》填报如下所示:

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2.该企业2019年4月(税款所属期)主表填报如下所示:

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该企业2019年4月销项税额小于进项税额,应纳税额为0元。

08期末留抵税额退税后申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年3月税款所属期“期末留抵税额”为100000元,2019年4月至2019年9月税款所属期“期末留抵税额?#26412;?#22823;于100000元,2019年9月税款所属期“期末留抵税额”为700000元;

该企业符合增值税期末留抵税额退税政策,2019年10月向主管税务机关申请退还留抵税额,进项构成比例为80%,主管税务机关于当月批准并退还留抵税额288000元,企业于2019年10月30日取得退还的留抵税额。

1.该企业2019年10月(税款所属期)《附列资料(二)》的填报如下所示:

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2.该企业2019年10月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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09综合申报表填写案例

某企业为增值税一般纳税人,2019年4月发生?#34892;?#21160;产经营租赁业务,开具4张13%税率的增值税专用发票,金额合计1200000元,税额合计156000元;销售应税货物,开具一张13%税率的增值税普通发票,金额80000元,税额10400元。

购进按规定允许抵扣的国内旅客运输服务,取得1份增值税专用发票,金额50000元,税额4500元;取得1张注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价2000元,民航发展基金50元,?#21152;?#38468;加费120元;取得5张注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票,票面金额合计2060元。购进一栋不动产,取得1张增值税专用发票,金额1500000元,税额135000元。企业2019年4月符合加计抵减政策,并已通过电子税务局提交《适用加计抵减政策的声明》。

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(一)》填报如下所示:

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2.《增值税纳税申报表附列资料(二)》(本期进项税额明细,以下称《附列资料(二)》)第2行“其中:本期?#29616;?#30456;符且本期申报抵扣?#20445;?/p>

该企业2019年4月(税款所属期)《附列资料(二)》填报如下所示:

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3.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表附列资料(四)》(税额抵减情况表)填报如下所示:

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4.该企业2019年4月(税款所属期)《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》填报如下所示:

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